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誤區(qū)一：免稅收入就做零申報

問：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經按規(guī)定服務增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?

答：不可以。按照規(guī)定，服務了增值稅減免備案應納稅額為零，但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。

誤區(qū)二：不用繳納稅款就做零申報

問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠zhengce，可以零申報嗎?

答：不可以。按照相關規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠zhengce的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區(qū)三：已預繳稅款做零申報

問：我們是一家建筑公司，平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元，已經到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了?

答：不可以。雖然你們代開發(fā)票已經繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您已經繳納的稅款，進行沖抵。

誤區(qū)四：取得未開票收入做零申報

問：我們是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?

答：不可以。取得未開票收入也應當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。一站式企業(yè)服務平臺！更懂您。